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 　　破產(chǎn)重整后債權(quán)債務承接法律實務全解析

　　一、債權(quán)債務轉(zhuǎn)移的法律基礎(chǔ)與程序要件

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第92條及《民法典》第555條，破產(chǎn)重整計劃經(jīng)法院批準后，債務人主體資格存續(xù)，但債權(quán)債務關(guān)系將發(fā)生以下變化：

　　債權(quán)調(diào)整規(guī)則：

　　普通債權(quán)可依法進行削減、延期或債轉(zhuǎn)股;

　　職工債權(quán)、稅收債權(quán)原則上優(yōu)先清償，但重整計劃可設(shè)定分期償還條款。

　　債務承接主體：

　　原有債務仍由重整后的企業(yè)承擔，但可約定由戰(zhàn)略投資者提供擔保;

　　特殊情形：資產(chǎn)剝離式重整中，部分債務可隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至新設(shè)主體。

　　程序要件：

　　重整計劃需經(jīng)債權(quán)人會議表決通過，并經(jīng)法院裁定批準;

　　債務承接協(xié)議需辦理工商變更登記，對抗第三人。

　　二、實務操作指南：債權(quán)債務轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵步驟

　　重整計劃制定階段

　　債權(quán)分類與調(diào)整方案：區(qū)分有財產(chǎn)擔保債權(quán)、職工債權(quán)、普通債權(quán)等，制定差異化清償方案;

　　經(jīng)營方案可行性論證：需提交市場監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門出具的意見書。

　　債務承接協(xié)議簽署

　　主體資格審查：確認承接方是否具備償債能力，避免“空殼公司”承接債務;

　　擔保條款設(shè)計：要求承接方提供不動產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押等增信措施。

　　公告與異議處理

　　在全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)發(fā)布債權(quán)債務轉(zhuǎn)移公告;

　　設(shè)立異議期(通常為30日)，答復債權(quán)人提出的合理質(zhì)疑。

　　三、特殊情形處理：擔保債務與或有負債的轉(zhuǎn)移

　　擔保債務處理

　　有財產(chǎn)擔保債權(quán)在擔保財產(chǎn)評估價值內(nèi)優(yōu)先受償;

　　超出部分轉(zhuǎn)為普通債權(quán)，按重整計劃清償。

　　或有負債承接

　　重整計劃需披露重大或有負債(如未決訴訟、環(huán)保罰款);

　　可約定由承接方預留風險準備金，或購買董監(jiān)高責任險。

　　四、最新司法解釋對債權(quán)債務轉(zhuǎn)移的影響

　　未申報債權(quán)的補充規(guī)定：

　　修訂《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋(三)》第4條，明確未申報債權(quán)人在重整計劃執(zhí)行期間不得主張權(quán)利;

　　執(zhí)行完畢后，可按重整計劃同類債權(quán)清償條件行使權(quán)利。

　　跨境破產(chǎn)認可與協(xié)助：

　　新增《企業(yè)破產(chǎn)法》第51條，規(guī)定境外重整計劃涉及境內(nèi)債權(quán)債務轉(zhuǎn)移的，需經(jīng)法院裁定認可;

　　明確跨境擔保物權(quán)的實現(xiàn)路徑，解決“平行訴訟”難題。

　　五、風險防范與實務建議

　　承接方端：

　　開展全面盡職調(diào)查，核實債務真實性及或有負債風險;

　　在承接協(xié)議中設(shè)置“先決條件”，如政府補貼到位、環(huán)保驗收通過等。

　　債權(quán)人端：

　　積極參與重整計劃表決，對損害自身權(quán)益的條款行使否決權(quán);

　　關(guān)注債務承接方資信狀況，必要時要求追加擔保。

　　管理人端：

　　建立債權(quán)債務動態(tài)監(jiān)測機制，定期披露重整計劃執(zhí)行情況;

　　對惡意逃廢債行為，及時向法院申請終止重整計劃執(zhí)行。

　　結(jié)語

　　破產(chǎn)程序中的債權(quán)清收與重整后的債務轉(zhuǎn)移，是破產(chǎn)法律制度保護債權(quán)人權(quán)益、實現(xiàn)市場主體拯救的核心環(huán)節(jié)。實務中，各方主體需精準把握法律規(guī)則，平衡商業(yè)利益與法律風險，方能在“破產(chǎn)寒冬”中尋得“重生之機”。隨著《企業(yè)破產(chǎn)法》的持續(xù)修訂與司法實踐的深化，破產(chǎn)法律服務市場將迎來專業(yè)化、精細化發(fā)展的新機遇。